Die Peterssche Formel zur Bestimmung der Instandhaltungsrücklage geht davon aus, daß im Laufe von 80 Jahren das 1½-fache der Herstellungskosten (ohne Grundstücks- und Erschließungskosten) als Instandhaltungskosten anfallen. Bei einer WEG entfallen dabei etwa 65 bis 70 % dieser Kosten auf das Gemeinschaftseigentum.

Zum Beispiel berechnet sich die Rücklage pro Quadratmeter bei einer Anlage, deren Herstellungskosten 1.500 Euro/m² betragen haben so:

1.500 € × 1½ / 80 Jahre = 28,13 €/Jahr

Geht man von einem Anteil von 65 % für das Gemeinschaftseigentum aus, ergeben sich pro Quadratmeter:

28,13 €/Jahr × 65 % = 18,28 €/Jahr

Die Peterssche Formel basiert auf Erfahrungswerten.

Nach§ 28 Abs. 2 II. BV dürfen die jährlichen Rückstellungen für Instandhaltungen pro Quadratmeter folgende Höhe nicht überschreiten:

• bei zurückliegender Bezugsfertigkeit von weniger als 22 Jahren höchstens 7,10 Euro;
• bei einer solchen von mindestens 22 Jahren höchstens 9 Euro;
• einer solchen von mindestens 32 Jahren höchstens 11,50 Euro.

So ergibt sich zum Beispiel für eine Wohnung mit 85 qm Wohnfläche in einer 15 Jahre alten Wohnanlage eine monatliche Rückstellung von höchstens 50,29 Euro.

Rücklagen der Wohnungseigentümer etwa für die Instandhaltung des Wohneigentums können erst dann steuerlich als Werbekosten bei den Einnahmen aus Vermietung oder Verpachtung geltend gemacht werden, wenn der Verwalter sie tatsächlich für Instandhaltungsmaßnahmen oder vergleichbares aufgewendet hat. (BFH v. 21.10.2005, IX B 144/05, BFH/NV 2006, 291 = NZM 2006, 272.)

Es verstößt nicht gegen die Prinzipien einer ordnungsgemäßen Verwaltung, wenn von einer WEG mehrheitlich beschlossen wird, daß zum Ausgleich von Hausgeldrückständen keine Sonderumlage erhoben, sondern auf die Instandhaltungsrücklage zurückgegriffen wird. Dabei muß allerdings eine eiserne Reserve unangetastet bleiben. (OLG Saarbrücken v. 20.7.1998, 5 W 110/98, NJW-RR 2000, 87.)